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固定资产清理未做报税如何做纳税调整
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同一固定资产增值税分期抵扣如何做分录?
同一固定资产增值税分期抵扣的账务处理(购进时可抵扣60%,13个月后抵扣40%)一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额按现行增值税制度规定自取得之日起分2年从销项税额中抵扣的,1、购进时,应当按取得
成本
,借记“固定资产”、“在建工程”等科目,按当期可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按以后期间可抵扣的增值税额,借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“
银行
存款
”等科目。2、尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。
TAGS:
公司经营
报税
经营管理
固定资产
纳税
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