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坏账准备的税务处理
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计提坏账准备后次年1月20号收回货款涉及的税务处理
上一年计提准备,借:管理费用(资产减值
损失
)贷:坏账准备在汇算清缴时是不允许税前扣除,故调增应纳税所得额;待次年收回借:
银行
存款
贷:应收账款,并应冲回去年提取准备借:坏账准备贷:管理费用,在汇算清缴时需调减应纳税所得额
TAGS:
债权债务
税务
坏账
债务债权
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